境外咨询服务增值税（境外咨询服务增值税税率是多少啊怎么算）



1、境外咨询服务增值税

境外咨询服务增值税

境外咨询服务是指由境外咨询机构向境内企业或个人提供的咨询服务。根据增值税相关规定，境外咨询服务纳入增值税征收范围。

税率

境外咨询服务适用 6% 的增值税税率。

纳税义务人

境内企业或个人为境外咨询服务的接受方，承担纳税义务。

申报缴纳

境外咨询服务的接受方应当按照实际支付金额，在收到咨询服务发票之日起 90 日内，向税务机关申报并缴纳增值税。

税务筹划

企业或个人可以考虑以下税务筹划策略：

选择提供一般纳税人资格的境外咨询机构：一般纳税人缴纳的增值税可以抵扣其进项税额，从而减少实际税负。

利用税收协定：某些税收协定中规定了境外咨询服务的免税条款，企业或个人可以根据具体情况进行税务筹划。

充分利用税收优惠政策：某些特定行业的境外咨询服务可能享有税收优惠政策，企业或个人可以咨询相关税务机关了解具体规定。

注意事项

企业或个人在接受境外咨询服务前，应确认对方是否为合格的咨询机构。

接受境外咨询服务后，应及时开具增值税发票并按照规定进行申报缴纳。

未按规定申报缴纳增值税的，将受到税务机关的处罚。

2、境外咨询服务增值税税率是多少啊怎么算

境外咨询服务增值税税率

境外咨询服务是指非居民企业向境内企业或个人提供的咨询服务。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，境外咨询服务征收增值税的适用税率为6%。

计算方法

增值税税额 = 计税服务收入 × 6%

计税服务收入

计税服务收入是指境外企业向境内企业或个人提供咨询服务所收取的收入，包括：

咨询费

顾问费

技术服务费

培训费

管理费

应纳税额

应纳税额是指应由境内企业或个人缴纳的增值税金额，计算方法如下：

应纳税额 = 增值税税额 - 进项税额

进项税额

进项税额是指境内企业或个人在购买与咨询服务相关的商品或服务时，已缴纳的增值税金额。

举例说明

一家境内企业向境外咨询公司购买咨询服务，支付服务费 100,000 元。则该企业应缴纳的增值税税额为：

增值税税额 = 100,000 元 × 6% = 6,000 元

假设该企业在购买与咨询服务相关的商品或服务时已缴纳了 2,000 元增值税，那么其应纳税额为：

应纳税额 = 6,000 元 - 2,000 元 = 4,000 元

3、境外咨询服务增值税怎么计算

境外咨询服务增值税计算

对于境外企业向境内企业提供咨询服务，增值税的计算方式如下：

1. 确定应税金额

应税金额为境外企业从境内企业收取的咨询服务费用。

2. 适用税率

境外咨询服务属于技术服务，适用增值税税率为 11%。

3. 增值税计算公式

增值税额 = 应税金额 × 适用税率

4. 扣除税额

如果境内企业是增值税一般纳税人，可以从应纳增值税额中扣除已支付的进项税额。

5. 实缴税额

实缴税额 = 应纳增值税额 - 可抵扣进项税额

示例：

境外企业向境内企业提供咨询服务，收取服务费100,000元。境内企业是增值税一般纳税人，已支付进项税额20,000元。

应税金额：100,000元

适用税率：11%

应纳增值税额：11,000元

可抵扣进项税额：20,000元

实缴税额：0元（应纳增值税额已被进项税额抵消）

需要注意的是，境外企业在境内没有设立机构，需要委托境内企业代为申报并缴纳增值税。境内企业代为申报增值税时，应按照上述公式计算应纳增值税额，并向税务机关申报。

4、境外咨询服务增值税优惠政策

境外咨询服务增值税优惠政策

为促进我国境外咨询服务产业发展，我国出台了《关于跨境服务贸易税收政策的通知》（财税〔2020〕51号），明确了境外咨询服务增值税优惠政策。

范围和适用条件：

优惠政策适用于向境外提供咨询服务且满足以下条件的纳税人：

服务提供方在中国境内注册登记；

服务接受方为境外企业或个人；

服务主要在境外提供。

优惠内容：

符合条件的境外咨询服务免征增值税。

享受优惠方式：

纳税人在申报增值税时，按照税收征管法的相关规定，向税务机关申报免税。具体可通过以下方式享受优惠：

出口退税：纳税人向税务机关申报出口退税，提供符合规定的出口凭证和税务机关要求的其他相关资料。

免税申报：纳税人向税务机关申报免税，提供满足条件的境外咨询服务合同、发票、付款凭证等相关资料。

注意事项：

提供境外咨询服务的纳税人应当建立健全财务核算制度，能够准确核算境外咨询服务收入、成本和费用。

纳税人应当保存好与境外咨询服务有关的业务资料，以便税务机关检查。

违反相关法律法规规定的，税务机关将依法追缴税款并处罚款。