咨询服务个人所得税（咨询服务个人所得税计税依据是否含增值税）



1、咨询服务个人所得税

咨询服务个人所得税

从事咨询服务工作的个人，其所得税缴纳主要依据《个人所得税法》及其相关规定。

应税所得

从事咨询服务的应税所得包括：

咨询费

讲座费

技术服务费

顾问费

税率

对咨询服务所得征收个人所得税，适用综合所得个人所得税税率表。税率分为七级，从 3% 到 45% 不等。具体税率根据个人年应税所得额确定。

税收减免

从事咨询服务工作的个人可以享受以下税收减免：

个人从事个体工商户生产、经营所得，按 80% 减按应纳税所得额计算应纳个人所得税。

个人从事自由职业、稿酬所得，按 60% 减按应纳税所得额计算应纳个人所得税。

申报和缴纳

从事咨询服务工作的个人需要按照税法规定进行个人所得税申报和缴纳：

季度申报：个人应在每次取得收入后的次月 15 日内，向税务机关进行季度申报。

年度申报：个人应在每年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间，向税务机关进行年度申报。

缴纳税款：个人应按照申报的应纳税额，在申报期内缴纳个人所得税。

应注意的事项

个人从事咨询服务，应取得营业执照或委托合同书。

个人应按照规定做好会计核算，并保留相关凭证。

个人应及时申报和缴纳个人所得税，避免滞纳金和罚款。

个人可以委托税务代理机构代为申报和缴纳个人所得税。

2、咨询服务个人所得税计税依据是否含增值税

咨询服务个人所得税计税依据是否含增值税

根据《个人所得税法》及其相关规定，个人所得税计税依据应为咨询服务活动的收入总额，是否含增值税取决于咨询服务是否属于增值税应税行为。

一、咨询服务是否属于增值税应税行为

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税应税行为是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等应税行为。咨询服务一般不属于增值税应税行为，但存在一些例外情况。

二、增值税与个人所得税计税依据的关系

对于增值税应税的咨询服务，其个人所得税计税依据应为不含增值税的收入总额。因为增值税属于流转税，不计入纳税人的应税所得。

对于不属于增值税应税的咨询服务，其个人所得税计税依据应为包括增值税在内的收入总额。因为此时增值税已包含在咨询服务的价格中，属于纳税人的应税所得。

三、实务操作中需要明确

在实际操作中，需要明确咨询服务是否属于增值税应税行为。纳税人可以参考《国家税务总局关于营改增试点政策及有关税收问题的通知》（国税函〔2016〕136号）等文件进行判断。

咨询服务个人所得税计税依据是否含增值税取决于咨询服务是否属于增值税应税行为。纳税人应准确判断咨询服务的增值税属性，并根据规定合理计算个人所得税计税依据。

3、咨询服务个人所得税核定征收怎么算

咨询服务个人所得税核定征收计算方法

咨询服务个人所得税核定征收，是指税务机关根据纳税人的申请，核定其应缴纳个人所得税额的一种征收方式。

核定征收率

对于咨询服务行业，核定征收率一般为：

5%（适用于从事会计、审计、税务、法律等咨询服务的纳税人）

10%（适用于从事其他咨询服务的纳税人）

计算公式

核定征收应缴个人所得税额 = 收入总额 × 核定征收率

其中：

收入总额：包括咨询服务费、管理费等纳税人取得的所有收入。

核定征收率：税务机关根据纳税人的经营情况、行业特点等因素核定的税率。

注意点

核定征收只能适用于符合条件的个人所得税纳税人。

纳税人应向税务机关提供真实、完整的收入资料，以便税务机关准确核定征收率。

纳税人必须严格按照核定的征收率缴纳个人所得税，不得自行调整。

如果纳税人的收入情况发生变化，应及时向税务机关报告，以便税务机关调整核定征收率。

4、咨询服务个人所得税应税所得税率

咨询服务个人所得税应税所得税率

咨询服务属于个人所得税的劳务报酬所得范畴。根据国家税务总局的规定，劳务报酬所得的应税所得税率为：

按次计征的：20%

按月计征的：3%~40%

按次计征

适用于每次提供咨询服务的收入。应税所得额=收入额-成本费用。常见成本费用包括材料费、差旅费等。

按月计征

适用于签订长期咨询服务合同或按月固定收取咨询费用的情况。

月收入额不超过5000元，适用3%的税率；

月收入额5000元至20000元，适用10%的税率；

月收入额20000元至50000元，适用20%的税率；

月收入额50000元至100000元，适用25%的税率；

月收入额100000元以上，适用30%的税率；

月收入额100000元至200000元，适用35%的税率；

月收入额200000元以上，适用40%的税率。

需要注意的是，上述税率仅适用于劳务报酬所得，不包括其他所得，如利息、股息等。纳税人应根据实际情况，正确计算应缴纳的个人所得税。