咨询服务个税（咨询服务个税是公司承担还是个人）



1、咨询服务个税

咨询服务个税

咨询服务个税指个人提供咨询服务获得的收入缴纳的个人所得税。根据我国税法规定，个人提供咨询服务取得的收入应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。

税率

劳务报酬所得税率为20%-40%，具体税率根据收入水平不同而定。收入低于5000元的，税率为20%；收入超过5000元但不足8000元的，税率为25%；收入超过8000元但不足12000元的，税率为30%；收入超过12000元但不足20000元的，税率为35%；收入超过20000元的，税率为40%。

申报方式

个人提供咨询服务取得收入后，需要在规定的期限内向税务机关进行申报缴纳个人所得税。申报方式分为网上申报和柜台申报两种。

网上申报：登录税务机关官方网站，进入个人所得税申报平台，按照提示填写相关信息，进行申报缴税。

柜台申报：携带本人身份证、收入证明等相关资料，到就近的税务机关办税服务厅进行申报缴税。

需要注意的是，如果个人提供咨询服务未取得发票，则需要自行开具收入证明，作为申报缴税的依据。

2、咨询服务个税是公司承担还是个人

咨询服务个税承担主体

在咨询服务行业，个税的承担主体存在两种可能性：

公司承担

雇佣关系：如果咨询顾问与咨询公司存在雇佣关系，则公司需承担个税。

劳务关系：部分情况下，咨询服务可能属于劳务关系，公司需按劳务报酬标准代扣代缴个税。

个人承担

个人经营：如果咨询顾问以个体户或自由职业者的身份提供咨询服务，则需要自行承担个税。

个体工商户：若咨询服务属于个体工商户经营范围，则个税由个人承担并按规定申报。

区分标准

区分个税承担主体的关键在于是否存在雇佣关系或劳务关系：

雇佣关系：存在人身依附、工作时间固定、报酬按照工作量或时间确定等特征。

劳务关系：不存在人身依附，工作内容独立，报酬按照完成任务或项目确定。

税务申报

公司承担：公司需按规定代扣代缴个税，并向税务机关申报。

个人承担：个人需自行申报个税，并根据所得情况缴纳相应税额。

建议

为避免个税承担主体纠纷，建议咨询公司和咨询顾问明确合作关系，并签订正式合同。合同中应明确个税承担方、服务内容、报酬标准等事项。

3、咨询服务个税代扣代缴税法依据

咨询服务个税代扣代缴税法依据

根据《个人所得税法》及相关实施细则，提供咨询服务的个人应当依法缴纳个人所得税。对咨询服务取得的劳务报酬所得，纳税人应按次按劳务报酬所得全额计征代扣代缴个人所得税，适用税率为20%。

税法依据：

《个人所得税法》第二条第二款：个人取得劳务报酬所得，应当依法申报缴纳个人所得税。

《个人所得税法实施条例》第五条第一款：个人提供劳务取得的所得，包括咨询服务所得，均应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。

《个人所得税法实施条例》第十二条第一款：对个人取得的劳务报酬所得，由支付劳务报酬的单位或者个人代扣代缴个人所得税。

具体操作：

咨询服务提供方应取得税务登记，并开具增值税发票或其他合法凭证。

咨询服务购买方应代扣代缴咨询服务取得的劳务报酬所得的个人所得税。

咨询服务购买方应向咨询服务提供方索要完税凭证，并妥善留存备查。

注意事项：

税法对咨询服务收入的税收处理规定明确，纳税人应严格遵守相关法律法规，依法纳税。

纳税人若未依法履行代扣代缴义务，将承担相应的法律责任。

4、咨询服务个税公司可以抵扣吗

咨询服务个税公司可以抵扣吗？

根据相关税法规定，企业支付给个人的咨询服务费可以作为企业所得税前扣除的费用，但需要满足以下条件：

咨询服务与企业生产经营活动直接相关。

咨询服务由具有专业资质的个人提供。

咨询服务费用具有真实性、合理性和必要性。

具体而言，咨询服务费可以抵扣的范围包括：

与企业生产经营活动有关的咨询服务，例如市场调查、财务管理、法律咨询等。

为企业培训、教育或提升员工技能而支付的咨询服务费。

聘请专家或学者进行项目评估、论证或决策咨询而支付的咨询服务费。

需要注意的是，以下情况下的咨询服务费不能作为企业所得税前扣除：

与企业生产经营活动无关的咨询服务。

由非具有专业资质的个人提供的咨询服务。

费用不真实、不合理或不必要的咨询服务。

企业在支付咨询服务费时，应取得合法有效的凭证，例如咨询合同、发票、付款凭证等，以便在税务检查时作为抵扣费用的凭证。

咨询服务费可以作为企业所得税前扣除的费用，但需要符合相关税法规定和条件的限制。企业在进行抵扣时，应关注咨询服务的相关性和必要性，并保留证明其合法性的凭证。