购进咨询服务可以抵扣进项税额吗（购进咨询服务可以抵扣进项税额吗怎么做账）



1、购进咨询服务可以抵扣进项税额吗

咨询服务进项税抵扣

企业购进咨询服务是否可以抵扣进项税额，需根据以下条件判断：

业务相关性：咨询服务必须与企业的生产经营活动直接相关。例如，企业聘请咨询公司优化生产流程、制定市场营销策略等。

发票真实合法：咨询服务提供方必须是合法注册的企业，且提供的发票必须真实有效。

支付凭证齐全：企业需提供咨询服务合同、发票、付款凭证等证明文件。

咨询服务类别：一般情况下，涉及企业生产经营管理、财务会计、人力资源等方面的咨询服务可以抵扣进项税额。

禁止抵扣的范围：个人消费性咨询服务、广告宣传费、市场调研费等，不得抵扣进项税额。

抵扣流程：

取得合法有效的咨询服务发票。

审核发票信息，确保业务相关性。

会计入账，并做好原始凭证留存。

在申报增值税时，根据发票金额抵扣进项税额。

注意事项：

企业应建立完善的进项税额抵扣管理制度，防止虚开或抵扣不符合条件的发票。

税务机关可能会对企业进行核查，检查咨询服务发票的真实性和业务关联性。

如有疑问，企业可咨询税务机关或专业税务师，以确保正确适用进项税额抵扣政策。

2、购进咨询服务可以抵扣进项税额吗怎么做账

采购咨询服务是否可抵扣进项税额及账务处理方法

是否可抵扣？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《国家税务总局关于修改<增值税若干政策问题解释>的公告》（国税发[2016]68号），企业采购与生产经营相关且取得增值税专用发票的咨询服务，可以抵扣进项税额。

账务处理

企业取得咨询服务增值税专用发票后，应按以下步骤进行账务处理：

1. 收到发票

借：咨询费（成本费用类科目）

贷：应付账款 - 咨询费

2. 认证抵扣

（1）审核发票的真实性和合法性，确认咨询服务内容符合生产经营需要。

（2）认证通过后，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）

贷：应付账款 - 咨询费

3. 期末结账

将当期认证的进项税额汇总，抵减当期应交增值税，计算应纳税额：

应纳税额 = 当期销项税额 - 当期认证的进项税额

注意事项

咨询服务必须与企业生产经营相关。

必须取得合法的增值税专用发票。

发票上的咨询服务内容必须具体、明确。

企业应保留相关资料，证明咨询服务与生产经营的关联性。

3、购进咨询服务可以抵扣进项税额吗为什么

购进咨询服务能否抵扣进项税额

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，企业购进用于生产经营的咨询服务，其支付的增值税属于进项税额，可以抵扣。

咨询服务是指企业委托外部机构或个人提供的智力成果，包括但不限于市场调研、财务咨询、法律咨询、税务咨询等。这些服务有助于企业提高经营效率、优化管理决策，属于企业生产经营活动中必要的支出。

因此，企业购进咨询服务支付的增值税属于进项税额，可以抵扣，即企业在计算应纳增值税时，可以从应交增值税额中扣除购进咨询服务所缴纳的增值税额。

需要强调的是，以下情况不能抵扣进项税额：

购进的咨询服务并非用于企业生产经营

咨询服务属于纳税人的个人支出

购进咨询服务的增值税发票不符合抵扣要求

企业在取得咨询服务增值税发票时，应仔细查验发票内容，确保所购进的咨询服务符合抵扣要求，并妥善保管相关发票和凭证，以便税务机关检查。

4、咨询服务的进项票可以有什么

咨询服务进项票的类别包括：

管理咨询：提供商业战略、运营效率、风险管理等方面的专业建议。

技术咨询：提供软件开发、系统集成、信息技术规划等领域的专业服务。

财务咨询：提供审计、税务、并购等财务管理方面的建议。

法律咨询：提供法律意见、合同审核、诉讼代理等服务。

环境咨询：提供环境影响评估、污染控制、可持续发展等方面的建议。

人力资源咨询：提供招聘、培训、绩效评估等人力资源管理服务。

市场研究咨询：提供市场分析、消费者行为、竞争对手研究等方面的服务。

教育培训咨询：提供培训课程、研讨会、教育计划的开发和实施。

工程咨询：提供建筑工程、土木工程、机械工程等领域的专业服务。

其他咨询服务：包括公共关系、品牌管理、信息技术安全等方面的专业建议。

进项票的具体内容根据咨询服务的类型而异，但通常包括：

服务名称和描述

服务费用

发票编号和日期

服务提供者和接收者的信息

税额（如果适用）