咨询服务进项税可以抵扣吗（咨询服务进项税可以抵扣吗怎么做账）



1、咨询服务进项税可以抵扣吗

咨询服务进项税抵扣

企业在取得应税咨询服务时，其支付的增值税进项税额，符合下列条件的，可以抵扣：

取得咨询服务用于生产、经营应税项目。

咨询服务属于增值税应税项目。

取得咨询服务有合法、有效的增值税专用发票。

抵扣范围

咨询服务进项税额抵扣的范围，一般包括咨询费、技术服务费、管理服务费、设计费等。

抵扣方式

咨询服务进项税额抵扣采用差额抵扣方式，即当期进项税额大于销项税额时，可以抵扣；当期进项税额小于销项税额时，不能抵扣，也不能结转。

抵扣时限

咨询服务进项税额抵扣时限为取得咨询服务当月或次月。逾期未抵扣的进项税额，不得在以后的月份抵扣。

其他注意事项

对于向个人取得的咨询服务，不能抵扣进项税额。

咨询服务的发票开具金额包含税额，抵扣时应按发票金额的11%抵扣。

企业取得咨询服务的进项税额是否可以抵扣，由税务机关根据企业提交的材料进行认定。

2、咨询服务进项税可以抵扣吗怎么做账

咨询服务进项税抵扣流程及账务处理

是否允许抵扣？

根据税法规定，企业从事生产、经营活动取得的与生产经营相关的咨询服务，其进项税额可以抵扣。

抵扣流程

1. 取得咨询服务发票。

2. 确认发票符合抵扣条件，包括：

- 发票是增值税专用发票。

- 发票内容真实、完整。

- 咨询服务与纳税人的生产经营活动相关。

3. 在纳税申报中抵扣进项税额。

账务处理

1. 借：咨询费

贷：应付账款

2. 借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：进项税额

3. 借：库存现金（或银行存款）

贷：应付账款

注意事项

咨询服务费必须与纳税人的生产经营活动直接相关。

发票必须符合增值税专用发票管理办法的规定。

纳税人需要留存相关单据证明咨询服务与生产经营活动的关联性。

进项税额只能在确认收入时抵扣。

3、咨询服务进项税可以抵扣吗为什么

咨询服务进项税可以抵扣吗

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、进口货物，实际支付或者负担的增值税额。咨询服务属于劳务，因此咨询服务进项税是可以抵扣的。

具体而言，纳税人取得咨询服务时，应向提供咨询服务的单位索取增值税专用发票。在计算应纳税额时，可以将咨询服务进项税额从销项税额中扣除。

进项税额可以抵扣的原因

咨询服务进项税额可以抵扣，主要是因为以下原因：

咨询服务是增值税应税服务：咨询服务属于增值税应税服务，纳税人取得咨询服务需要缴纳增值税。

進项税额与销项税额相关：进项税额是对纳税人采购货物或服务时实际支付的增值税额，而销项税额是纳税人销售货物或服务时收取的增值税额。进项税额可以抵扣销项税额，有利于减轻纳税人的税收负担，避免重复征税。

促进咨询服务行业的发展：进项税额抵扣制度有利于刺激咨询服务行业的发展，降低咨询服务的成本，使纳税人更容易获取咨询服务。

需要注意的是，并非所有咨询服务都可以抵扣进项税额。例如，个人取得的咨询服务、已享受免税优惠的咨询服务等，均不得抵扣进项税额。

4、咨询服务可以抵扣进项税额吗

咨询服务能否抵扣进项税额

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，用于生产应税消费品的，可以抵扣其购进货物或者应税劳务的增值税额。

咨询服务属于应税劳务，如果企业将咨询服务用于生产应税消费品，则可以抵扣其购进咨询服务所对应的进项税额。

具体而言，是否可以抵扣进项税额，需满足以下条件：

咨询服务必须用于生产应税消费品。

咨询服务必须取得合法有效的增值税专用发票。

咨询服务必须由取得增值税一般纳税人资格的企业提供。

需要指出的是，以下几种情况不能抵扣进项税额：

咨询服务用于生产非应税消费品。

咨询服务没有取得合法有效的增值税专用发票。

咨询服务由未取得增值税一般纳税人资格的企业提供。

企业在抵扣进项税额时，应按照规定填写和申报增值税纳税申报表，并附具相关发票和凭证。税务机关将对企业抵扣的情况进行审核，核实无误后方可予以抵扣。

企业是否可以抵扣咨询服务的进项税额，需根据上述条件进行判断。如果符合条件，企业可以按照规定进行抵扣。